Die Pendlerpauschale: Alles wichtige für Berufspendler

Was ist die Pendlerpauschale?

Die Pendlerpauschale, auch Entfernungspauschale genannt, ist ein steuerlicher Abzug für Berufspendler, der in Deutschland gesetzlich geregelt ist. Gemäß § 9 Absatz 1 bis 4 des Einkommensteuergesetzes (EStG) können Arbeitnehmer die Kosten für ihre täglichen Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerlich geltend machen. Ziel dieser Regelung ist es, die finanziellen Belastungen für Berufspendler abzufedern. Egal, ob Sie mit öffentlichen Verkehrsmitteln, dem Auto, Motorrad, Fahrrad oder zu Fuß zur Arbeit kommen – die Pendlerpauschale steht Ihnen zu, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Wie hoch ist die Pendlerpauschale?

Die Höhe der Pendlerpauschale variiert je nach Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Grundsätzlich beträgt die Pauschale 0,30 Euro pro vollen Kilometer für die ersten 20 Kilometer. Ab dem 21. Kilometer erhöht sich der Betrag:

• 0,30 Euro pro Kilometer bis 20 km
• 0,38 Euro pro Kilometer ab dem 21. km (von 2022 bis 2026)

Diese Regelung gilt pro Arbeitstag und kann maximal für 230 Arbeitstage im Jahr angesetzt werden. Der Höchstbetrag für die Pendlerpauschale richtet sich somit nach der Anzahl der tatsächlich gefahrenen Kilometer und den jeweiligen Steuersätzen.

Wer kann die Pendlerpauschale in Anspruch nehmen?

Nicht jeder Arbeitnehmer hat automatisch Anspruch auf die Pendlerpauschale. Anspruch haben lediglich Berufspendler, die regelmäßig zum selben Arbeitsplatz fahren. Dies umfasst:

• Angestellte, die eine feste Arbeitsstätte haben
• Berufspendler, die mit öffentlichen Verkehrsmitteln reisen
• Autofahrer, Motorradfahrer, Fahrrad- und E-Bike-Fahrer
• Mitglieder von Fahrgemeinschaften (auch ohne eigenes Fahrzeug)
• Fußgänger

Keinen Anspruch auf die Pendlerpauschale haben Personen, deren Arbeitsort regelmäßig wechselt, sowie Arbeitnehmer, deren Fahrtkosten vollständig vom Arbeitgeber übernommen werden oder die keine beruflich veranlassten Fahrten unternehmen.

Was bedeutet “einfache Entfernung”?

Der Begriff “einfache Entfernung” bezieht sich auf die kürzeste Strecke zwischen Ihrem Wohnort und Ihrer ersten Tätigkeitsstätte. Diese Entfernung wird nur einmal am Tag (Hin- oder Rückfahrt) berücksichtigt und nicht für beide Wege zusammen. Bei der Berechnung der Pendlerpauschale ist es irrelevant, wie viele Kilometer Sie tatsächlich fahren oder welche Route Sie wählen, solange die kürzeste Entfernung zugrunde gelegt wird.

Wie kann man die Pendlerpauschale geltend machen?

Die Pendlerpauschale wird im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht. Hierzu müssen Sie die Entfernung zwischen Ihrem Wohnort und Ihrer Arbeitsstätte sowie die Anzahl der Arbeitstage angeben, an denen Sie diese Strecke zurückgelegt haben. Folgende Schritte sind erforderlich:

• Berechnung der einfachen Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
• Ermittlung der Anzahl der Arbeitstage (maximal 230 Tage im Jahr)
• Eintragung der Pauschale in die Anlage N der Einkommensteuererklärung

Die Finanzämter überprüfen die Angaben und erstatten die Pendlerpauschale im Rahmen der Steuerveranlagung.

Ein praktisches Beispiel zur Pendlerpauschale

Nehmen wir an, Sie wohnen 25 Kilometer von Ihrer Arbeitsstätte entfernt und fahren an 220 Tagen im Jahr zur Arbeit. Für die ersten 20 Kilometer beträgt die Pauschale 0,30 Euro pro Kilometer, für die weiteren 5 Kilometer 0,38 Euro. Ihre Berechnung sieht dann wie folgt aus:

• 20 Kilometer x 0,30 Euro x 220 Tage = 1.320 Euro
• 5 Kilometer x 0,38 Euro x 220 Tage = 418 Euro (von 2022 bis 2026)

Ab dem Jahr 2022 können somit 1.738 Euro als Pendlerpauschale geltend gemacht werden. Diese Beträge mindern Ihre steuerpflichtigen Einkünfte und reduzieren somit die Steuerlast.

Fazit

Die Pendlerpauschale ist ein wichtiger steuerlicher Vorteil für Berufspendler, der die finanziellen Belastungen durch tägliche Fahrten zur Arbeitsstätte abmildern soll. Durch die gesetzliche Regelung wird sichergestellt, dass Arbeitnehmer, die regelmäßige und beruflich bedingte Fahrten unternehmen, eine faire steuerliche Entlastung erfahren. Prüfen Sie Ihre individuelle Situation und machen Sie von diesem steuerlichen Abzug Gebrauch, um Ihre Steuerlast zu senken.